Налоговые льготы для репатриантов и налоговая система Израиля

Репатрианты получают в Израиле ряд существенных налоговых льгот. На кого они распространяются и какие налоги нужно платить? В статье подробно рассмотрим основные принципы налогообложения в Израиле.

28 декабря 2023 3308 6 мин.

В Израиле действует сложная запутанная налоговая система. При этом размер отчислений в бюджет в ее рамках выше, чем в большинстве других стран. Репатрианты также обязаны платить налоги в Израиле. Однако государство предусмотрело перечень льгот, которые позволяют снизить налоговую нагрузку на человека в период интеграции в общество. В результате репатриант может легче свыкнуться с действующей системой, понять ее особенности. 

Общие сведения о налоговой системе Израиля

В основе налоговой системы Израиля лежит принцип резидентства. Это значит, что размер отчислений для граждан, которые постоянно живут в государстве, и лиц, посещающих его периодически, отличаются.

Основное число платежей приходится на резидентов. Таковыми признают лиц, которые живут на территории государства больше 183 дней в году и имеют центр жизни (работа/бизнес, учёба детей, постоянное место жительства) в Израиле. Они обязаны вносить налоги в Израиле со всех источников дохода вне зависимости от места их происхождения. Даже если денежные средства были получены за рубежом, с них необходимо выполнить отчисления в бюджет государства.

В стране действует двухуровневая система налогообложения. Это значит, что платежи перечисляют в государственные и местные бюджеты. Работает Ведомство национального страхования. Оно входит в систему налогообложения Израиля. Фонд формируется за счет платежей, которые взимают с заработной платы наемных сотрудников и доходов от предпринимательской деятельности.

Основные налоги для репатриантов

Основной налог для репатрианта в Израиле – подоходный. Он сильно зависит от размера заработка и составляет 10-50%. Чем выше размер заработка, тем больше денежных средств необходимо вносить. Дополнительно в перечень налогов для репатрианта в Израиле включают платеж в муниципальный бюджет – арнона. Его должен вносить человек, который арендует недвижимость в течение длительного времени или владеет ей. Средний размер отчислений составляет 200 шекелей.

Существуют и другие налоги на недвижимость. В государстве взимают:

1. Мас рехуш. Отчисления платят с объектов, которыми не пользуются. Ставка составляет в зависимости от стоимости объекта — от 0 до 5%.
2. Мас рехиша. Владелец паспорта Израиля вносит этот налог, если покупает жилье. В бюджет необходимо перечислить 8-10% от стоимости недвижимости. При первичной покупке недвижимости репатриант освобождается от этого налога.
3. Мас шевах. Это налог для продавца объекта. Платеж взимают с разницы между стоимостью покупки и продажи объекта. При условии, что в объект не было вложено дополнительных средств (ремонт и т.д.), и инфляция осталась на прежнем уровне, ставка составляет 25% от разницы в стоимости.
4. Хэтель хашбаха. Налог вносят владельцы земли. Отчисления вносят, если проводится реконструкция, которая влечет за собой увеличение стоимости недвижимости. Денежные средства поступают в местный бюджет. Потребность в их предоставлении возникает после того, как план реконструкции утвержден.

Лица, имеющие гражданство Израиля и желающие сдавать там недвижимость, обязаны вносить в казну не менее 31% от получаемого дохода. Но и здесь есть свои льготы и нюансы. Если доход от сдачи квартиры составляет 5470 шекелей или меньше, то арендодатель освобождается от налога. Еще один обязательный платеж для лиц, прошедших процедуру репатриации в Израиль, — отчисления в Ведомство национального страхования. Денежные средства обязан предоставлять каждый израильтянин в возрасте от 18 лет. Размер взноса напрямую зависит от уровня дохода.

Налоговые льготы для репатриантов

На первых этапа интеграции в израильское общество человек сталкивается с большим количеством расходов, вызванных переездом и обустройством на новом месте. Потому государство предусмотрело налоговые льготы для репатрианта в Израиле. Они призваны облегчить процедуру возвращения евреев на историческую родину.

Налоговые льготы репатрианта в Израиле действуют 10 лет. В некоторых случаях период может быть продлен. Срок исчисляется с первого дня приезда в государство. Преференций довольно много. Они следующие:

1. Освобождение от обязанности в предоставлении декларации и уплате налогов с доходов, полученных вне территории государства. Фактически репатриант может сохранить бизнес в другой стране или пассивный заработок и не вносить с него налоги.
2. Отсутствие потребности во внесении налогов со вкладов в иностранной валюте. Эта налоговая льгота репатрианта в Израиле действует 20 лет. Однако есть нюанс. Вклад должен быть открыт до момента начала участия в программе репатриации.
3. Освобождение от предоставления налога с пенсии, получаемой в другой стране.
4. Уменьшение размера подоходного налога. Участник программы репатриации в Израиль получает так называемые льготные единицы. Они имеют определенную стоимость, которая пересматривается каждый год.
5. Участие в адаптационном периоде продолжительностью 1 год. Это своеобразный тестовый срок, в рамках которого налоговые органы не будут рассматривать репатрианта в качестве лица, имеющего гражданство Израиля.
6. Уменьшение размера НДС при покупке автомобиля. Льгота действует в течение 3 лет. Скидка в размере 25% от общей стоимости автомобиля.
7. Освобождение от внесения платежей в рамках программы национального страхования. Льгота действует 6-12 месяцев.

Корзина абсорбции

Особого внимания заслуживает корзина абсорбции. Эта денежная помощь, предназначенная для обустройства на новом месте. Воспользоваться ей можно в течение 1 года с момента получения статуса репатрианта. Корзина абсорбции доступна только лицам, которые планируют жить на территории Израиля. Отъезд за границу становится поводом для прекращения предоставления выплат.

Таким образом, участие в программе репатриации и получение гражданства Израиля дает возможность не только получить Теудат-зеут и оформить Даркон (через год проживания в Израиле)  или Лессе-пассе, но и воспользоваться целым комплексом льгот. Большинство из них действует в течение 10 лет. Использование преференций позволяет значительно сократить нагрузку на бюджет, а также упростить процесс интеграции в израильское общество.