Налоги в Израиле для новых репатриантов: 10-летняя льгота и как ей воспользоваться

От каких налогов репатрианты освобождаются и какие тут есть нюансы — рассказываем в статье

6 августа 2026 146 10 мин.

Израиль мало у кого ассоциируется с налоговым раем: ставки здесь не самые низкие . Но для тех, кто только репатриировался, действует множество исключений — например, десять лет без налога на доходы, полученные за пределами страны. Для предпринимателя, инвестора или удалёнщика это может оказаться весомее любой корзины абсорбции. Разбираем, как устроены налоги в Израиле для репатриантов в 2026 году, с каких доходов можно не платить налог и что изменилось с января 2026-го.

Налоговая система Израиля в двух словах

Налоги в стране собирает Налоговое управление Израиля (Рашут ха-Мисим). Подоходный налог называется маас ахнаса, и он прогрессивный: ставки варьируются от 10 до 47%, а с дохода выше определённого порога прибавляется надбавка, доводящая верхнюю планку до 50%. Компании в большинстве случаев платят налог на прибыль по ставке 23%, ставка налога на прирост капитала составляет 25%, а НДС — 18% (в 2025 году его подняли с 17%).

При этом подоходный налог в Израиле платят только налоговые резиденты — те, чей центр жизненных интересов находится в стране. Гражданство само по себе налоговой обязанности не создаёт: репатриант, который оформил паспорт, но продолжает жить и зарабатывать за границей, израильским налоговым резидентом не становится.

10-летняя налоговая льгота: что освобождается от налога

Налоговая льгота для репатрианта в Израиле на 10 лет появилась благодаря реформе 2008 года и действует до сих пор. По сути, это отмена налога на зарубежный доход — от обложения освобождается всё, что получено из источников за пределами Израиля:

•     дивиденды и проценты по иностранным бумагам и счетам;
•     доход с аренды недвижимости за границей;
•     пенсии из других стран;
•     доход от работы и фриланса за пределами Израиля;
•     прирост капитала от продажи зарубежных активов.

Неважно, переводите вы эти деньги в Израиль или держите за границей: значение имеет лишь источник дохода, а не место, где лежат средства. А вот доходы израильского происхождения льготному налогообложению не подлежат. Заработная плата в Израиле, аренда израильской квартиры, проценты в израильском банке и прибыль от израильских акций облагаются по общим правилам.

Кто имеет право на льготу и с какого момента считается срок

Право на льготу есть у двух категорий. Первая — новый репатриант (оле хадаш), впервые ставший резидентом Израиля. Вторая — вернувшийся старожил (тошав хозер ватик), проживший за границей минимум десять лет подряд. Отсчёт «налоговых каникул» начинается с даты алии или с момента окончания так называемого «года адаптации», если он оформлялся (для репатриантов), либо с даты возвращения в статус резидента (для вернувшихся граждан). Конкретные условия, особенно для промежуточных категорий вернувшихся, проживавших за границей от 6 до 10 лет  стоит уточнять отдельно.

Поездки за границу сами по себе десятилетний период не прерывают. Но если вы проводите вне Израиля много времени, под вопросом окажется само резидентство, а с ним и льгота.

Зарубежный и израильский доход: важные нюансы

Предпринимателям и удалёнщикам важно учитывать одну деталь: освобождается доход от работы, физически выполненной за пределами Израиля. Если вы сидите в Тель-Авиве и обслуживаете зарубежных клиентов, доход считается израильским — работа выполнена в Израиле, пусть заказчик и иностранный.

Однако в этом году правило дополнили. Кнессет 30 марта 2026 года утвердил закон, впервые освободивший репатриантов и от налога на израильский активный доход — зарплату и доход от бизнеса в стране. Льгота адресована тем, кто впервые (или после долгого отсутствия в стране) стал налоговым резидентом в период с 5 ноября 2025 по 31 декабря 2026 года, и ограничена годовыми лимитами: порядка 600 тысяч шекелей за 2026 год, около миллиона в следующие два года, а затем лимиты постепенно снижаются и к 2030 году достигают 150 000 шекелей.

Налог на прибыль компании за рубежом в Израиле

Что будет с иностранной компанией, если её владелец переехал? По общему правилу компанию считают израильским налоговым резидентом, когда управление и контроль осуществляются из Израиля. Но для 10-летнего льготного периода сделано исключение: компания, как правило, не признаётся израильским резидентом только потому, что владелец-оле руководит ею из Израиля.

Упомянутое выше постановление 2026 года также освободило от израильского налога доход иностранной компании, возникший благодаря работе нанятого ею репатрианта в Израиле, — кроме случаев, когда этот человек является «существенным акционером» компании и владеет 10% и более её акций. Налоговое управление всегда вправе запросить отчётность иностранной компании, которой управляет льготник. Поэтому собственникам бизнеса, рассчитывающим на льготы, перед репатриацией лучше заранее проконсультироваться со специалистами. Сотрудники «Герцля» с радостью в этом помогут.

Как оформить льготу: подача декларации

Отдельного заявления на льготу не подают — право автоматически возникает после репатриации. Но с 2026 года порядок несколько изменился: раньше доходы из-за рубежа даже не нужно было фиксировать, однако новые репатрианты, ставшие гражданами с 1 января 2026 года, теперь обязаны декларировать зарубежные доходы и активы. Налог них платить по прежнему не требуется, но теперь эти деньги должны быть видимыми для Налогового управления.

Налоговая декларация в Израиле подаётся по итогам года, стандартный срок — до 30 апреля; но при необходимости его можно продлить. Поэтому документы по зарубежным доходам — выписки, договоры, подтверждения уплаченных за границей налогов — стоит тщательно собирать.

Двойное налогообложение: соглашения Израиля с Россией и СНГ

Многих волнует, не придётся ли им платить налоги дважды — в Израиле и в стране, откуда идёт доход. К счастью, нет: для этого существуют соглашения об избежании двойного налогообложения. Между Россией и Израилем, например, действует Конвенция 1994 года, которая остается в силе и в 2026 году. Похожие договоры у Израиля заключены с рядом стран СНГ.

Соглашение определяет, какая страна и в каком объёме вправе взимать налог, и позволяет зачесть уплаченное за рубежом. Правда, при действующей 10-летней льготе думать об этом в Израиле фактически нет смысла: ведь вы и так освобождены от налога. А вот в стране, где были заработаны деньги — включая дивиденды или доход с аренды — платить налоги нужно по всем правилам. Ни в коем случаем нельзя об этом забывать.

Подоходный налог в Израиле: ставки и вычеты

В случае с доходом, полученным внутри страны, для репатриантов работает такая же шкала, как и для всех остальных граждан. Ставка НДФЛ в Израиле начинается с 10% на первые примерно 84 120 шекелей годового дохода и поступательно растёт до 47% — столько платят те, кто зарабатывает больше 560 281 шекелей в год. С дохода выше 721 561 шекелей появляется дополнительная надбавка.

Ступени подоходного налога в Израиле в 2026 году (от личного труда)

*Верхняя ставка складывается из двух частей: обычные 47% плюс дополнительный налог 3% на сверхдоход по статье 121б Указа о подоходном налоге.

Снизить налог можно за счёт специальных льготных единиц (некудот зикуй) — персональные «баллы» начисляются в первые годы после репатриации. Точный срок зависит от даты репатриации: тем, кто оформил алию до 2022 года, льгота предоставляется на 42 месяца, а тем, кто репатриировался в 2022 году или позже — на 54 месяца, то есть на четыре с половиной года. Отсчёт в обоих случаях идёт от даты въезда в страну по визе репатрианта. В 2026 году одна льготная единица уменьшает налог на 242 шекеля в месяц, или на 2904 шекеля за год.

НДС и социальные взносы (Битуах Леуми)

НДС в Израиле — 18%. Вы неизбежно платите его, если ведёте бизнес или работаете как самозанятый: при обороте выше установленного порога (в 2026 году порог составляет 122 833 шекелей в год) нужно регистрироваться плательщиком, ниже — можно оставаться «освобождённым дельцом» (осек патур). Экспорт услуг за границу (если они потребляются за рубежом и лишены «израильского следа» облагается по нулевой ставке.

Социальные взносы уплачиваются отдельно от налогов. Битуах леуми — Ведомство национального страхования — собирает взносы на социальное страхование и налог на здравоохранение. У наёмных работников ставка около 4% на первую часть зарплаты (все, что ниже 60% от средней зарплаты по стране) и около 12% на остальную; налог на медицину составляет от 3,1 до 5%. Самозанятые платят по повышенным ставкам и регистрируются сами. При этом репатриантам и здесь положена льгота: в течение первых 6 месяцев проживания в стране они освобождаются от этих взносов, если их доходы не превышают определенный порог.

Реальные примеры расчёта налогов

Рассмотрим три условных ситуации (цифры приведены для иллюстрации).

Инвестор с портфелем за рубежом. Дивиденды с иностранных бумаг — 50 тысяч долларов в год. Израильский налог: ноль в течение десяти лет. Но с 2026 года доход нужно указывать в декларации, а налоги в стране выплаты сохраняется.

Владелец квартиры за границей. Аренда приносит 12 тысяч евро в год. В Израиле налога нет, в стране, где стоит недвижимость, — по её правилам. Если квартира была бы израильской, доход облагался в Израиле по полной ставке.

Удалёнщик. Разработчик переехал и работает из Тель-Авива на иностранную компанию. Доход считается израильским, ведь работа выполняется в Израиле. По обычным правилам он попал бы под маас ахнаса, но при переезде в льготный период с 5 ноября 2025 по 31 декабря 2026 года действует новое освобождение в пределах годового лимита.

О практической стороне переезда мы писали в разделах о репатриации в Израиль и переезде на ПМЖ, а о том, как помощь можем оказать на месте — в разделе сопровождения в Израиле.